OnlyFans a podatki w Polsce: DAC7, ryczałt i stała pensja

Zacznijmy od zdania, które zmienia całą resztę: urząd skarbowy prawdopodobnie już wie.

To nie jest straszenie. To opis mechanizmu, który działa od 1 lipca 2024.

DAC7: co się właściwie stało

1 lipca 2024 Polska wdrożyła unijne przepisy nakładające obowiązki sprawozdawcze na operatorów platform cyfrowych. Operatorzy muszą corocznie przekazywać Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacje o osobach sprzedających towary lub świadczących usługi za ich pośrednictwem.

Skala nie jest teoretyczna. Do końca stycznia 2025 roku 82 platformy cyfrowe przekazały polskiemu fiskusowi dane o ponad 177 000 osób fizycznych, a urzędnicy weryfikują dane nawet z ostatnich 5 lat.

Przed DAC7 przychody z takich platform były dla organów skarbowych praktycznie nieweryfikowalne. To się skończyło. Brak samodzielnego rozliczenia prowadzi dziś do wezwania, a nie do ciszy.

Dwie rzeczy, które warto od razu rozdzielić:

• Tworzenie i monetyzowanie treści w Polsce jest legalne. Nielegalne jest nierozliczenie przychodu.
• DAC7 nie tworzy nowego podatku. Obowiązek zapłaty istniał wcześniej. Zmieniła się wyłącznie widoczność.

Ile w ogóle wpływa na twoje konto

Zanim policzymy podatek, policzmy podstawę.

• OnlyFans zatrzymuje 20% ze wszystkiego: subskrypcji, napiwków, treści płatnych. Z 1 000 USD zostaje 800 USD.
• Środki trafiają do Pending Balance na 7 dni na poczet zwrotów i chargebacków.
• Minimalny próg wypłaty to 20 USD.
• Wypłata idzie przelewem międzynarodowym (zwykle 3-5 dni roboczych) lub przez portfel typu Paxum. Każda droga ma swój koszt i swój kurs przewalutowania.

Zapamiętaj tę liczbę 20%, bo za chwilę okaże się, że to najdroższy nierozstrzygnięty spór w całym tym temacie.

Forma rozliczenia: trzy realne opcje

1. Działalność nierejestrowana

Dla mniejszych przychodów. Jeśli miesięczny przychód nie przekracza ustawowego limitu (3 499,50 zł w 2025 r., limit jest powiązany z minimalnym wynagrodzeniem i zmienia się co roku), możesz działać bez wpisu do CEIDG i bez ZUS.

Uwaga na dwie rzeczy:

• Podatek dochodowy płacisz i tak. „Nierejestrowana" nie znaczy „nieopodatkowana".
• Limit dotyczy przychodu, nie zysku, i jest miesięczny. Jeden dobry miesiąc wypycha cię poza reżim.

Dobra wiadomość, o której mało kto wie: ulga na start i preferencyjny ZUS przysługują nawet po wcześniejszej działalności nierejestrowanej, bo nie jest ona traktowana jako prowadzenie firmy. Rejestracja JDG jest więc twoją „pierwszą" działalnością.

2. JDG na ryczałcie

Najczęstszy wybór twórczyń. Stawka dla większości twórców treści to 8,5%, przy czym zależy ona od klasyfikacji PKWiU i to jest rzecz do potwierdzenia z księgową, a nie do przyjęcia z artykułu.

Na ryczałcie nie odliczasz kosztów. Płacisz procent od przychodu.

3. JDG na zasadach ogólnych (KPiR)

Skala podatkowa (12% / 32%) albo podatek liniowy (19%). Odliczasz koszty.

Która opcja kiedy

Praktyczna reguła, którą powtarzają księgowe obsługujące tę branżę:

Dla twórczyni, która robi treści telefonem w domu, koszty są niskie i ryczałt zwykle wygrywa. Dla takiej, która płaci za produkcję, sprzęt, reklamę i kogoś do pisania z fanami, rachunek potrafi się odwrócić.

VAT: wyrok, który wszystko ustawił

To część, którą najczęściej rozumie się źle.

TSUE w sprawie Fenix International (C-695/20) potwierdził, że platforma taka jak OnlyFans działa wobec fanów we własnym imieniu. To Fenix rozlicza VAT od pełnej kwoty zapłaconej przez widza, a twórca świadczy usługę na rzecz platformy, w relacji B2B.

Co z tego wynika dla ciebie:

• Świadczysz usługę dla Fenix International Limited z siedzibą w Wielkiej Brytanii. To eksport usług, poza zakresem polskiego VAT. Nie doliczasz VAT-u do swojej faktury.
• Nie znosi to twoich obowiązków, tylko przenosi je do innej relacji. Po przekroczeniu ustawowego progu przychodów możesz być zobowiązana do rejestracji jako czynny podatnik VAT, a przy usługach dla podmiotu spoza Polski zwykle konieczna jest rejestracja VAT-UE / VAT-R.
• Nie wystawiasz faktury Paxumowi, Skrillowi ani bankowi. To są tylko kanały płatności, nie twój kontrahent.

Spór o podstawę: 20%, które może kosztować najwięcej

Tu jest realny, nierozstrzygnięty problem i warto o nim wiedzieć, zanim wybierzesz formę rozliczenia.

Pytanie brzmi: opodatkowana jest pełna kwota wpłacona przez fana, czy tylko to, co faktycznie dostałaś po 20% prowizji platformy?

• Bezpieczniej jest przyjąć pełną kwotę przed potrąceniem prowizji.
• Istnieją argumenty prawne, że opodatkowaniu podlega tylko kwota faktycznie otrzymana.

Dlaczego to tak ważne: na ryczałcie nie odliczysz kosztów. Jeśli podstawą jest kwota brutto, płacisz 8,5% również od tych 20%, które nigdy do ciebie nie trafiły. Przy 100 000 zł obrotu rocznie to różnica rzędu tysięcy złotych, wyłącznie z powodu interpretacji jednego zdania.

To jest dokładnie ten punkt, w którym konsultacja z doradcą podatkowym zwraca się wielokrotnie, i dokładnie ten, w którym artykuł w internecie (ten też) przestaje wystarczać.

Trzy błędy, które kosztują najwięcej

1. Rozliczanie tylko tego, co przyszło na konto po wszystkich prowizjach. Patrz sekcja wyżej. Ustal to z księgową, nie z forum.
2. Mylenie zestawienia z platformy z fakturą. Statement wobec kontrahenta zagranicznego nie zastępuje polskiego dokumentu księgowego.
3. Przekonanie, że trzymanie salda poza Polską odracza przychód. Kanał płatności nie tworzy ani nie przesuwa przychodu. Saldo na OnlyFans, w Skrillu, w Paxum czy w portfelu krypto nie zmienia momentu jego powstania. Warto też wiedzieć, że międzynarodowy standard raportowania został rozszerzony o pieniądz elektroniczny i kryptoaktywa, z pierwszymi wymianami przewidywanymi od 2027 r. za okresy mogące obejmować 2026.

Stała pensja a podatki

Pracujemy w modelu stałego wynagrodzenia, więc czytaj tę sekcję z tą świadomością. Postaramy się nie sprzedać ci nic, czego nie da się obronić.

Zacznijmy od tego, co się NIE zmienia, bo to ważniejsze:

Stała pensja nie zwalnia cię z niczego wobec urzędu skarbowego. Dostajesz przychód z zagranicy i musisz go rozliczyć, dokładnie tak samo. Nie jesteśmy twoim płatnikiem, nie odprowadzamy za ciebie zaliczek ani ZUS. Każdy, kto sugeruje inaczej, wprowadza cię w błąd.

Zmienia się natomiast samo wynagrodzenie: stała kwota w USD, zapisana w umowie i wypłacana co tydzień, niezależnie od wyników konta. Przewalutowanie na złote i jego kurs zostają po twojej stronie. Jak tę pensję rozliczyć (forma opodatkowania, ewentualny VAT), ustalasz z księgową na podstawie swojej umowy. Ten artykuł tego za ciebie nie rozstrzyga.

Do tego koszt, o którym trzeba wiedzieć: w wyjątkowym miesiącu nie zarobisz więcej. Pensja dalej jest pensją. Pełne porównanie obu modeli z arytmetyką jest w agencja OnlyFans ze stałym wynagrodzeniem.

Lista kontrolna, zanim zaczniesz

1. Oszacuj miesięczny przychód. Poniżej limitu działalności nierejestrowanej? Zacznij tam i obserwuj limit co miesiąc.
2. Oszacuj koszty jako procent przychodu. Poniżej ~15% → ryczałt. Powyżej → KPiR.
3. Ustal z księgową PKWiU i stawkę ryczałtu. Nie przyjmuj 8,5% z artykułu jako pewnika.
4. Ustal podstawę opodatkowania (brutto czy netto). To pytanie o tysiące złotych.
5. Sprawdź, czy potrzebujesz VAT-R / VAT-UE.
6. Archiwizuj wszystko: zestawienia z platformy, potwierdzenia wypłat, kursy z dnia wpływu. DAC7 działa wstecz do 5 lat, a dokumenty zbiera się na bieżąco albo wcale.
7. Jeśli rozważasz agencję, sprawdź ją zanim podpiszesz. Kroki są w jak sprawdzić agencję OnlyFans przed podpisaniem umowy.

Co płaci Lumea

Pensja od 600 do 3 000 USD lub więcej miesięcznie, wypłacana co tydzień, rosnąca z czasem, jeśli dostarczane treści są dobre. Nie bierzemy żadnego procentu. To my prowadzimy konto, marketing i rozmowy z fanami. Ty nagrywasz treści partiami.

Jedno mówimy wprost, bo dotyczy tego artykułu: nie doradzamy podatkowo i nie rozliczamy za ciebie. Umowa jest z podmiotem amerykańskim. Twoje rozliczenie w Polsce pozostaje twoje, a my powiemy ci to przed podpisem, nie po.

Odpowiadamy na każde zgłoszenie w ciągu 24 do 48 godzin. Aplikuj tutaj albo zobacz najpierw jak działają tygodniowe wypłaty i progi wynagrodzenia.

Ten tekst ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Limity, stawki i interpretacje zmieniają się co roku. Przed wyborem formy rozliczenia skonsultuj się z księgową lub doradcą podatkowym.